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 　　特定非営利活動法人 日本システム監査人協会（SAAJ）九州支部
 　　平成２６年度　１月度（第２７０回）議事録
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 　 ■　開催概要
　 　日時：2014年 1月25日(土)13:00-17:00　　
　 　場所：早良市民センター 視聴覚室
 　　参加：
　　　　　 居倉 圭司  池田 政則　小塩 清貴　小野 哲夫　小峰 英篤
　　　　　 下司 正雄　田坂 和彦　田中 彰　　平田　　　 舩津 宏　　
           松田 崇生  中溝 統明　
　　　　 参加者数：5名(他 システム監査学会、ISACA福岡支部の方 7名)
　　　　 共催：システム監査学会、ISACA福岡支部

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 　　月例会アジェンダ
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 　　■　ビデオ視聴（13:00-15:00)
　　　　第187回月例研究会　　　
　　　　 「2013年版ＣＯＳＯ内部統制フレームワークの概要」

　 　■　討論（15:00〜16:30)
　　　 ・ 「ＣＯＳＯ内部統制フレームワーク」

　 　■　発表（16:30〜17:00)
　　　 ・"発想の垣根を跳び越えろ"の紹介（中溝 氏）

 　　■　次回開催予定
　 　　・2月度（第２７１回） :
　　　　 2014/2/22(土)  13:00-17:00 早良市民センター第3会議室  
　 　　・3月度（第２７２回） :
　　　　 2014/3/22(土)  13:00-17:00 早良市民センター第3会議室  

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  　月例会内容詳細
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   ■　ビデオ視聴
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　　　 第１８７回月例研究会（2013年11月28日開催）
　　　　 「2013年版ＣＯＳＯ内部統制フレームワークの概要」
　　　　有限責任監査法人トーマツ エンタープライズリスクサービス
        シニアマネージャー　　　　　　森谷博之　氏

　　　　・参考：
　　　　　　月例会報告（ＳＡＡＪ月報Ｎｏ．１５５　２０１４年２月）
            http://www.saaj.or.jp/members/201402SAAJKaihoNr155.pdf

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  ■　討論
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 　（１） 「ＣＯＳＯ内部統制フレームワーク」について討論

　　　　 - コンプライアンス違反が頻発しており今こそ監査が必要
　　　　　　　某メガバンク・某アパレル企業・某ホテル業・
　　　　　　某旅客鉄道会社など、大手の不祥事（？）が多発しておりま
　　　　　　す。内部監査が十分に機能してない今、改めて、システム監
　　　　　　査を含めて内部監査が必要です。

　　　　 - 内部告発でコンプライアンス違反が表面化
　　　　　　　大手での内部告発・社外通報は、恐らく従業員を保護して
　　　　　　くれる可能性が高いから出ている。しかし、中小企業では経
　　　　　　営者が企業を私物としているので、従業員は会社からの“報
　　　　　　復”をおそれ、告発しない（告発できない）。
　　　　　　　しかし、中小企業の経営者は自己資産を融資先から担保と
　　　　　　されるので、自ずと企業と私物に境目がなくなる。
　　　　　　だから、中小企業の経営者は会社を起こしたときの意識が
　　　　　　稀薄となる、また日本は経営者を寛容している。

　　　　 - 『原則８「不正リスクの評価」』への意見
　　　　　　　不正行為の予防および検出が重要としてる『原則８「不正
　　　　　　リスクの評価」』が特徴で期待される。
　　　　　　　特に、「行動規範への意識が希薄化する状況」は会社で働
　　　　　　く者に強弱はあるけれど、まさに項目の一つ一つの状況下で
　　　　　　過ごして来た。いまだに同様な状況もある。
      
　　　　 - 不正リスク評価ツール
　　　　　　講師　森谷氏は、不正リスク評価をより効果的に進める
　　　　　有限責任監査法人トーマツの不正リスク評価ツール「FRAME
　　　　　（Fraud Risk Assessment MEthodologyt ）」の開発に従事
　　　　　されました。FRAMEを用いることで、各調査拠点における
　　　　　不正リスク度、リスク不正に対する組織の状態、リスク高い
　　　　　不正スキームを把握することができる。
 
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   ■　発表
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 　（１）"発想の垣根を跳び越えろ"の紹介（中溝 氏）
    　  　３行３列に並べた９つの枠を「現在」から「未来の２倍の過去」
　　　　へ振り戻り、「内」と「外」の未来を描く。この技法は導入計画の
　　　　システム監査に役立つ可能性が考えられる。

　　以上